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    永州職業技術學院財務管理辦法

    作者: 時間:2018-12-03 點擊數:

    永州職業技術學院財務管理辦法

     

    第一章總則

            第一條為規范財務行為,加強我院財務管理,保障全院各項工作任務的完成,根據《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》和國家有關法規,結合我院實際情況制定本辦法。

            第二條我院財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;嚴格收支管理,合理調控資金;量入為出,保障教學,保障運轉,保證重點,兼顧一般,厲行節約,制止奢侈浪費,注重資金使用效益。

            第三條我院財務管理的主要任務是:

            (一)依法多渠道籌集資金;

            (二)合理編制學院預算,并對預算執行過程進行控制和管理;

            (三)科學配置學院資源,努力節約支出,提高資金使用效益,為學院重大問題的決策提供財務信息;

            (四)加強資產管理,保證國有資產安全,防止國有資產流失;

            (五)建立健全財務規章制度,規范院內經濟秩序;

            (六)做好財務收支核算,定期編制財務報告,如實反映單位預算執行情況,進行財務活動分析;

            (七)對學院經濟活動的合法性、合理性進行監控。

     

    第二章財務管理體制

            第四條 實行“統一領導、統一管理、統一核算”的財務管理體制。學院計劃財務處(以下我院簡稱計財處)歸口集中管理、核算全院各類資金。

            第五條 在學院黨委領導下,院長主管學院的會計工作和財務工作,常務副院長協助院長管理學院的會計工作和財務工作。處、系各單位主要負責人按照各自的職責和權限,負責監督和管理本單位的財務工作。對學院中長期財務收入與支出計劃、年度經費預算與基建計劃、年度財務決算與財務匯報材料、職工貨幣、實物分配制度及獎勵決定、重大貸款事項、投資事項、融資和擔保事項、20萬元以上固定資產購建和處置、5萬元以上年度預算追加、學院與其它組織和個人的重大合同的簽訂、其它涉及到學院發展、規劃的重大財務事項,由院黨委集體決策。

            第六條學院單獨設置計劃財務處(以下簡稱計財處),作為學院的唯一財務機構,在院長、常務副院長的領導下,統一管理學院的各項財務工作,不在計財處之外設置同級財務機構,院直各處、系、部、館等不單獨設置財務機構,實行計財處統一報賬制。

            第七條學院內附屬醫院、實習農場、附小、駕校、后勤服務中心等院辦實習實訓基地,如因工作需要設置財務機構,需經院黨委批準后設置,同時應進行法人登記或實行經濟責任目標管理,獨立承擔民事、經濟責任。財務人員實行學院委派制。

     

    第三章預算管理

            第八條學院預算是指學院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。

            學院必須在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由院級預算和所屬處、系級預算組成。

            第九條 預算編制原則

            學院預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則,支出預算堅持優先保障、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約、定員定額管理等原則。處、系各部門在年度預算執行中,原則上超支不補,結余留用。

            第十條 預算編制方法

            收入預算主要包括財政預算撥款收入、學費、住宿費、培訓收入和其它收入。收入預算根據學院工作計劃,參照近年收入情況,并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。

            支出預算主要包括“基本支出預算”和“項目經費支出預算”?;局С鲱A算根據工作任務需要和學院實際情況與財力可能,采用定員、定額及參考實際工作量等辦法測算編制,項目經費支出預算由交院務會集體研究,院黨委審定。

            計財處根據學院財力可能,參照近年學院及各部門收支情況,根據各部門業務工作情況和實際工作需要,按照預算全部資金結合使用的原則和部門預算的有關要求與標準,對學院的收支預算和各部門的經費預算進行測算、審核、匯總,向常務副院長、院長提交建議方案。

            定員是指學院人事部門根據部門的性質、職能、業務范圍和工作任務所下達的人員配置標準。定額是指部門正常運轉和日常工作任務的合理需要,結合學院財力的可能對各項基本支出由學院所規定的指標額度?;局С龆~項目包括人員經費和公用經費兩部分。

            人員經費定額項目包括:基本工資、津貼及補貼、獎金、福利費、社會保險繳費、醫療保險、養老保險、失業保險、工傷保險、住房公積金、課時酬金(含外聘教師課時酬金)及加班費、防寒防暑費、工會經費、班主任津貼和其它人員經費等。

            公用經費定額項目包括:辦公費(含書報雜志、一般辦公用品、電腦耗材等)、印刷費、水費、電費、郵電及通訊費、交通費、差旅費、招待費、宣傳費、物業管理費(衛生保潔費、園林綠化費等)、勞動保護費、財務費用、招生費、就業費、培訓費、消防費、對外支付的勞務費、租賃費、會議費、一般設備的購置費、圖書購置費、教研教改及教學資料費、實驗材料費、實習費、體育經費、維修費(一般設備、設施、儀器、工具等維修)、其它費用(如賠償費、會員會費等)。

            為規范定額管理工作,學院根據各部門所承擔的職能、工作任務、工作量、占用的資源和參照相關歷史數據的基礎上,以部門為測算對象,確定各部門各定額項目的單項定額支出。院屬各部門預算按隨后出臺的《永州職院處、系經費總額動態包干暫行辦法》執行。

            第十一條預算審核辦法

            計財處向常務副院長、院長提交的學院收支綜合預算及部門經費預算建議方案,經常務副院長、院長審核,交職工代表大會討論,報院黨委審定后發文執行。

            第十二條 預算調整

            各部門在年度預算執行中,原則上不予調整。因特殊情況確需在事業支出——基本支出類與類之間(二級科目)進行預算調整的,應先報分管院長審核,經計財處審核、常務副院長審核同意后,按照規定程序報院長、院黨委審批,經批復同意后,按調整后的預算執行。因特殊情況調整三級科目預算,不涉及到類與類之間的預算調整事項,也應先報分管院長審核,經計財處審核、常務副院長審核同意后,報院長審批后方可調整。

     

    第四章收入管理

            第十三條收入是指學院開展教學、科研及其它活動依法取得的資金。包括財政預算撥款收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、院屬單位上繳收入、其它收入和代收費用等。

            第十四條各項收入的取得,應當符合國家有關政策和規定,各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目、范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學院預算,由計財處統一收取、統一管理,統一核算,及時入賬,任何單位和個人不得轉移收入、私自收取和私設“小金庫”。

    第五章支出管理

            第十五條支出是指學院開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設支出、其他資本性支出、債務利息支出、專項支出、經營支出等。

            第十六條經營支出應當與經營收入配比。

            第十七條 各部門要建立健全支出管理制度,嚴格按照批準的預算和有關規定審核辦理,防止多頭審批和無計劃開支,重大財務收支事項應由院黨委集體討論決定。各項支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍和標準,保證人員經費和學院正常運轉必需的開支。用于職工工資福利待遇方面的支出,應按有關規定執行,由院黨委集體決策;用于專項的支出,應按照批準的項目和用途,由部門提出方案,事前編制預算,報院黨委批準后執行。動用預算內的院長機動經費,由常務副院長、院長簽批后執行。各項支出應在預算數內統一掌握,嚴禁超預算安排支出。

            一般支出項目的簽批程序如下(永州職業技術學院財務及相關日常辦事程序):

           (一)一般預算內的支出:按預算控制數,歸口分管的處、室、系、館主要負責人、分管副院長、計財處負責人、常務副院長(5000元以下簽批)、院長簽批(5000元以上簽批)。1000元以上的付款,按照規定原則上采取銀行轉帳支付方式。

            1、旅差費。包干經費內的市內辦事乘坐公共汽車交通費,由處長或室、系、館主要負責人簽批;省內出差旅差費由分管副院長審核、常務副院長(5000元以下簽批)、院長簽批(5000元以上簽批);省外出差一律由院長簽批;其他院領導的旅差費由常務副院長、院長簽批;院長的差旅費由書記簽批。旅差費報銷標準嚴格執行《永州職業技術學院差旅費管理辦法》和《永州職業技術學院關于進一步明確差旅費管理中幾個具體問題的補充通知》有關規定。

            2、一般購置材料、辦公用品和招待費用等支出。須有真實合法的稅務發票,附購物明細表和費用支出明細表,有經手人、驗收人或證明人(驗收人一般為部門財產管理員或直接使用者)簽字,購物和費用支出審批權限: 包干經費內的一般購置物品200元以內,招待費用300元以內的開支,由處長或室、系、館主要負責人審批、計財處負責人審核;200元或300元---5000元的開支由處、室、系、館主要負責人、分管副院長、計財處負責人審核、常務副院長簽批;5000元以上(含5000元)的,必須院長審批簽字后方能報帳。

            3、材料、固定資產購置、專項維修支出、基本建設支出。須有真實合法的稅務發票,有效經濟合同或相關證明。單項1000元以上(含1000元),批量2000元以上的(含2000元),由學院采購小組采購(學院采購小組由物質需要部門、紀檢、資產管理處、總務或后勤或實訓中心等部門組成)。報賬時有經手人、采購小組成員、驗收人或證明人(驗收人一般為部門財產管理員或直接使用者及計財處財產管理員)簽字,分管副院長審核、計財處負責人審核、常務副院長、院長審批。

            (二)??厣唐繁仨氜k理??貙徟掷m,凡未辦理??厥掷m的,任何人不得簽字報帳。

            (三)交通費(含小汽車等一切費用),由院辦按預算統一集中控制。

            (四)人員經費類支出,工資、生活津貼及崗位補貼一律由院人事處匯總,造表、核對審查后簽字蓋章,由分管副院長審核、計財處負責人審核、報常務副院長、院長簽批支付。課時津貼由教務處匯總,造表、核對審查后簽字蓋章,由分管副院長審核,計財處負責人審核、報常務副院長、院長簽批支付;班主任津貼、輔導員工資或津貼由學生處匯總,造表、核對審查后簽字蓋章,由分管副院長審核,計財處負責人審核、報常務副院長、院長簽批支付。

            (五)離退休及職工住院醫藥費,參加醫療保險的,待醫療保險機構匯來可報銷的醫藥費后,由本人拿出住院醫藥費繳費單并簽字、計財處負責人審查、常務副院長簽批后,在醫療保險機構匯來可報銷的醫藥費中報賬。門診或未參加醫療保險的職工醫藥費自負。職工因工負傷醫藥費,按國家有關政策規定執行。

            (六)借領差旅費和支票,均須填制借款單,經處、系(室)主要負責人、計財處負責人、常務副院長簽批或院長簽批,方能到計財處借領差旅費或支票。公事完畢回校后,十五天內向計財處報賬并結清借款,逾期不結清者,每日加收罰金0.1%,直至出差補助扣完止。遺失支票等銀行單證造成的經濟損失,由經辦人負責賠償。

           第十八條各部門預算經費超支不補,節余全額結轉下年度使用。其中經營節余應當單獨反映,經營收支節余可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損,其余部分并入學院節余;學院節余可以按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規定的,按其規定執行。

     

    第六章專用基金管理

            第十九條專用基金是指學院按照規定提取和設置的有專門用途的資金。

            第二十條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎學基金、勤工助學基金、特困生獎勵基金等。

            修購基金是按照預算外資金收入、事業及經營等收入的一定比例提取,在修繕費和設備購置費中列支,以及按照其它規定轉入,用于固定資產維修和購置的資金。

            職工福利基金是按照工資的一定比例提取以及按照其它規定提取轉入,用于職工集體福利設施,集體福利待遇等的資金。

            學生獎學基金是按照事業收入的一定比例提取用于獎勵學生的資金。

            勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取或接受捐贈取得的,用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。

            特困生獎勵基金是從事業收入中提取或接受捐贈取得的,用于支付獎勵家庭經濟特別困難而又品學兼優學生的資金。

            第二十一條各項基金的提取比例和管理辦法,按照國家統一規定執行。

     

    第七章資產管理

            第二十二條 資產是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其它權利。

            第二十三條學院的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

            第二十四條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

            存貨是指學院在開展教學、科研及其它活動過程中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

            第二十五條流動資產管理

            (一)加強現金管理,保障現金安全,嚴格遵守有關現金管理的規定。不得白條抵庫,坐支現金?,F金管理崗位人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

            (二)加強銀行存款管理,保障銀行存款安全,嚴格遵守銀行賬號開設和使用的有關規定。不多頭開戶和私設賬號,按期對帳,未達帳項及時清理。嚴格遵守預留銀行印鑒和各種支票等銀行單證的保管和使用規定,不開空頭支票,未經部門申請和按規定程序批準,不得轉出銀行存款。銀行預留印鑒,兩人或兩人以上分開保管。

            (三)有價證券視作貨幣資產由出納妥善保管,有價證券抵押須經院長批準,有價證券不得作為票據報銷。

            (四)應收及暫付款項按月清理結算,超過6個月掛賬期的,須經院長批準。對確實無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,按規定程序報批和進行賬務處理。

            (五)加強存貨(材料、耗材、辦公用品等單位價值在2000元以下,使用期限在一年以下)管理。存貨采購由部門提出存貨采購計劃,指明采購項目的品名、型號與規格、質量等級、生產廠家、數量、價格及到貨時間要求,由審計和紀檢人員監督價格,計財處落實資金計劃,經主管處長、分管副院長、常務副院長等批準后,交由學院指定部門或機構采購(大宗存貨采購采用“永州職業技術學院采購工作管理辦法”);部門一般不得自主采購,凡由部門自主采購者,需經院長批準。存貨驗收采用部門負責制,誰申請采購,誰主持驗收,誰簽字負責(重要存貨采購采用專家驗收制)。存貨耗費采用領用人負責制,誰領用,誰簽字,誰負責。存貨保管采用崗位責任人負責制,誰保管,誰記賬,誰盤點,誰負責,保證賬實相符,保證采購、領用、庫存相符,不能以購代報,不能超量采購,不能積壓儲存。存貨按學期盤點清查,對存貨的盤盈、盤虧要及時查明原因,分清責任,按規定程序報批,并及時進行賬務處理。后勤倉庫需設專職或兼職倉庫保管員和材料會計,對存貨實行購進、支出、結存登記;各直接耗費存貨的基層部門,需設兼職財產物資管理員,建立存貨購進、使用明細賬,監督存貨的購進和使用情況。

            第二十六條 固定資產管理

            (一)固定資產是指設備單位價值在2000元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。

            (二)固定資產管理,按學院“固定資產管理規定”實行。

            第二十七條無形資產管理

            (一)無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其它財產權利。

            (二)無形資產管理,按國家有關規定執行。

            第二十八條對外投資管理

            (一)對外投資是指學院利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦企業和其他單位的投資。

            (二)對外投資管理,按國家有關規定執行。

     

    第八章負債管理

            第二十九條 負債是指學院所承擔的能以貨幣計量的需以資產或勞務償還的債務。

            第三十條學院的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

            應繳款項包括學院收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

            代管款項是指學院接受委托代為管理的各類款項。

            第三十一條學院應當對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。

     

    第九章 票據管理

            第三十二條 為規范非稅收入管理,加強宏觀調控,根據《湖南省非稅收入管理條例》規定,學院各項收費必須使用財政部門統一印制的非稅收入專用票據(經批準設立的獨立核算單位領用稅務發票除外)。

            第三十三條 計財處專門配備票據管理員負責票據的領購、保管、繳銷和審核工作(經批準設立的獨立核算單位領用稅務發票除外),任何單位和個人不得自購、自制和偽造票據。

            第三十四條 收費人員在啟用非稅收入票據前,應檢查票據有無缺聯、缺號、重號等情況,一經發現,應及時報告計財處并由其處理。非稅收入票據必須按順序填寫,不得拆本使用。票據填寫必須字跡清楚、內容完整、印章齊全,各聯次內容和金額一致。如填寫錯誤,應另行填寫。收費單位因填寫錯誤或因繳款義務人不按時繳款而作廢的非稅收入票據,應當加蓋作廢戳記或注明“作廢”字樣,并完整保存其各聯,不得私自銷毀。

            第三十五條 收費人員已開具的非稅收入票據存根,交計財處專門配備的票據管理員,由其妥善保管,保管期一般為5年。保存期滿需要銷毀的非稅收入票據存根,由計財處登記造冊向有關部門報告,經核準后銷毀。

            第三十六條 學院各部門發生的所有非稅收入,必須開具非稅收入專用票據,不能不開而隱瞞其非稅收入。禁止使用非法票據或者不按規定開具非稅收入專用票據。

            第三十七條 任何單位和個人不得出借、轉讓或代開非稅收入專用票據。

            第三十八條 建立內部繳驗制度,由專人負責核對收費票據開出的金額與財務入帳金額,確保做到票款一致。

     

    第十章 財務報告和財務分析

            第三十九條財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學院按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。每學期中,由院長主持召開一次財務分析會,研究分析財務運行中的有關事項和資金調度問題。每學期未,向院黨委集中匯報學期財務運行情況和部門預算執行情況。

            第四十條 學院報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、事業支出明細表、專用基金變動情況表、有關附表等及財務情況說明書。

            第四十一條財務情況說明書,主要說明學院收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項。

            第四十二條 財務分析包括學院的事業發展和預算執行、開支水平、人員增減、收入、支出和專用基金變動以及資產使用管理、財務管理情況等。

            財務分析的主要指標是:經費自給率、收入完成率、支出增長率、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出比重、各項收入占總收入比重、各項支出占總支出比重、固定資產保值增值率、學生人數增長率、實驗開出率、實習開出率、學生畢業率、學生就業率、資產負債率、生均支出經費增減率等。

     

    第十一章財務監督

            第四十三條 財務監督是貫徹國家法律、法規和規章制度,維護財經紀律的保證。學院自覺接受市財政、審計、物價、紀檢以及教育廳、教育局的財務監督,對學院的各項收入,嚴格實行收支兩條線管理,不準私設“小金庫”。

            建立財務管理責任制,學院院長、學院各處處長、各系、館、室部門主要負責人對財務工作負“第一責任人”的責任。

            第四十四條 學院建立健全內部稽核制度、內部審計制度和崗位責任制等內部控制制度與監督制度,依法確保財務監督的實施。

            1、一般經費支出,須有經辦人、證明人、領導批示三人以上簽字,經財務稽核人員核對事由、預算、票據、金額無誤后填制記賬憑證,交由出納付款。

            2、銀行存款轉賬支出或提現,除須經辦人、證明人、領導批示、稽核員簽字外,預留銀行印鑒須兩人分開保管并同時蓋章后方可轉賬或提現。

            3、存貨采購支出、固定資產購建支出、專項維修支出、基建支出等(一次性1000元以上須采用銀行轉帳方式),須有經手人、驗收入(驗收人一般為部門財產管理員)、領導等批示。按本辦法第十七條規定的程序辦理。

            第四十五條學院的財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務監督與紀檢審計監督、群眾監督、上級監督、國家監督相結合。

            第四十六條財務人員要嚴格遵守國家的財務制度和財經紀律,依法行使職權,認真加強會計監督,對不真實、不合法的會計事項,不予受理;對不正確、不完善的報帳票據,予以退回,要求更正補充;對違反國家財紀法規的行為,有權提出意見并向院領導、上級主管部門和其它有關部門反映。

            第四十七條學院主要以資本為紐帶,按現代企業制度模式,對院屬實體、獨立法人企業、后勤中心等實施監督和控制。

     

    第十二章 附 則

            第四十八條 國家對高等學校的基本建設投資的財務管理,按照國家有關規定辦理。

            第四十九條 獨立核算的院辦企業的財務管理執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業的企業財務制度。

            第五十條 本辦法由學院計財處負責解釋。

            第五十一條本辦法自通知下發之日起實行。本法如遇與上級財務部門新出臺的政策規定相抵觸,按新規定執行。本辦法如與學院舊的財務管理辦法不一致的,以本辦法為準。

    版權所有:湖南永州職業技術學院計劃財務處 湘ICP備14001402號-1

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